计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除管理费用和财务费用( )万元。
2021-04-25
计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。
A．997.83
B．997.97
C．1017.83
D．1017.97
正确答案：B业务招待费扣除限额＝[7000+（25600+885）×0.05]×0.3%+3＝8324.25×0.3%+3=27.97万元允许扣除的管理费用＝900+100-40-20+27.97＝967.97万元（不应当包括可以加计扣除的“三新”开发费用＝40×50%＝20万元，因为加计扣除仅仅是属于税基式减免的一种，不属于企业实际发生的管理费用） 允许扣除的财务费用＝30万元 应扣除管理费用和财务费用合计＝967.97+30＝997.67万元
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